Бухгалтерский учет рассматривает активы как материальные и нематериальные объекты на праве собственности, имущественные права, находящиеся на балансе.
Пассивы – это источники образования (финансирования) активов.
Сегодняшняя статья содержит неклассическое изложение вопросов, проливающее свет на имущественную и обязательственную составляющие банковского капитала.
Приведенные оценки могут расходиться с общепринятыми, но они не затеняют сути излагаемых вопросов.
Банковские активы
Активы банка – это все его имущество. Это кассовая наличность – деньги, находящиеся на счетах банка.
Слово «кассовая наличность» на жаргоне банкиров не означает только банкноты и монеты, подразумевается и безнал тоже.
Активом также являются выданные банком кредиты и связанные с этим имущественные права.
Эти права оценены и отражены в балансе банка, но случаи бывают разные – кредит может не вернуться, залог может «скиснуть», да и форс-мажоры не такая уж редкость.
Поэтому выданные ссуды – непреходящая головная боль банкиров, рисковый актив, мощное средство снижения продолжительности жизни.
К активам банков также относятся числящиеся на балансе объекты недвижимости, транспортные средства, имущество внутри помещений, оружие, спецсредства и т.д.
К активам относятся и банковские инвестиции – как правило, ценные бумаги на балансе от участия в капиталах коммерческих структур.
Закон ограничивает долю капитала банка, которую можно инвестировать в бизнес, а между тем, такая деятельность и есть главное назначение банка в здраво действующей экономике.
Но когда в стране банков не перечесть, многие из них не справляются с конкуренцией и начинают играть на грани фола.
Инвестировать таким «нищебродам» нечего, и они благополучно скатываются к банкротству.
Современная экономика впитала навязанную нам квазикапиталистическую модель, и банки, по сути, перестали быть центрами финансирования народного хозяйства.
Кредиты – это да, это – пожалуйста, но под такой процент, который на корню обрубит даже робкие надежды на народнохозяйственную стабильность.
Поэтому в банк обращаются по необходимости, как в известное заведение с двумя большими нулями…
Банковские пассивы
То, что обыватели относят к активам, банки причисляют к пассивам.
Размещение денежных средств на вкладе для нас с вами – актив. Для банка – это классический пассив, ибо по вкладам он обязуется выплачивать вам проценты.
К пассивным операциям относятся первичная и последующие эмиссии акций, в результате которых формируется капитал банка.
Сюда же отнесем уже упомянутое нами привлечение депозитов, а также отчисления от прибыли на увеличение собственного капитала и создание других фондов, получение денег от других банков по межбанковскому кредиту.
В идеале прибыль банка образуется на разнице активов и пассивов – привлеченные деньги пускаются в оборот, часть из них расходуется на оплату интереса вкладчиков, остальное идет банку.
Как правило, банки никогда не начисляют дивидендов держателям их акций, блудливо бормоча, что доход акционера образуется из роста курса акций.
И понятно, профессиональная деформация – ростовщик не изымет из оборота даже рубль для выплаты дивидендов.
К сожалению, рост курса акций банков – не данность, бывает не всегда, и инвестиции в акции банков не менее рискованны, чем любые другие.
Кроме того, государственная политика подыгрывает банкирам – как только вкладчики желают массово получить депозиты, так сразу закон обращается против них.
Поэтому и размещение денег на депозиты в банках вещь рисковая, требует учета государственных гарантий по компенсации потерь и возможности досрочного получения депозита, пусть даже ценой снижения процента по вкладу.
